什么是个人所得税
个人所得税（简称“个税”），是针对个人取得的各项 综合所得 收入征收的一种税额。
1.综合所得：最核心的征收标准
涵盖了大部分普通人的收入，包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。
- 免征额（起征点）：每年 60,000元（折合每月 5,000元）。
- 计算公式： 应纳税额 = (年度总收入 - 6万 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除) * 税率 - 速算扣除数
| 年度应纳税所得额（人民币） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 36,000 ～ 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 144,000 ～ 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 300,000 ～ 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 420,000 ～ 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 660,000 ～ 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
2.专项扣除
这是指根据国家规定，在计算个税前必须减掉的、由个人承担的基本社会保障费用。
主要包括我们常说的“三险一金”：
- 基本养老保险
- 基本医疗保险
- 失业保险
- 住房公积金
重点： 只有你个人缴纳的那部分可以扣除，单位帮你交的那部分是不算在你的收入里，也不参与个税计算的。
3. 专项附加扣除：帮你减税的“红利”
这是大家最关心的部分，只要符合条件，这些钱可以从你的收入里先减掉，再算税。2026年的标准如下
- 3岁以下婴幼儿照护：每个子女每月 2,000元。
- 子女教育：每个子女每月 2,000元。
- 赡养老人：独生子女每月 3,000元（非独生子女需分摊）。
- 住房贷款利息：每月 1,000元（首套房）。
- 住房租金：根据城市不同，每月 800元 / 1,100元 / 1,500元 不等。
- 继续教育：学历教育每月 400元；职业资格继续教育当年 3,600元。
- 大病医疗：医保报销后个人自付超过1.5万的部分，最高每年扣除 8万元。
4. 其他分类所得
这类收入通常不进“大锅”汇总，而是单项计税：
- 利息、股息、红利所得：税率通常为 20%。
- 财产租赁/转让所得（如卖房、租房）：税率通常为 20%。
- 偶然所得（如中奖）：税率通常为 20%。
举个例子
假设小王月薪 15,000 元，个人缴纳五险一金是2500，养一个上学的娃，每个月个税计算：
第一步：计算月度应纳税所得额
公式：
应纳税所得额 = 月收入 − 五险一金 − 起征点 − 专项附加扣除
代入数据：
15,000 − 2,500 − 5,000 − 1,000
= 6,500 元
第二步：查月度税率表
6,500 元落在这一档：
| 月度应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 3,000 ～ 12,000 元 | 10% | 210 |
第三步：计算个税
公式：
个税 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数
6,500 × 10% − 210
= 650 − 210
= 440 元
✅ 最终结果：
- 小王每月大约需要缴纳个税：440 元
小王每月到手工资大概是
15,000 − 2,500 − 440
= 12,060 元